Отец передает сыну свою долю (1/4) в квартире. Нужно ли включать пункт о кадастровой стоимости в договор дарения? На руках только технический паспорт квартиры с инвентаризационной стоимостью по данным 2004 года.

Владимир Иванов

Консультаций: 597

Указание стоимости квартиры в договоре дарения важно для расчета налога на доход, полученного гражданином при дарении имущества.

Если одаряемый и даритель являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами), они освобождаются от данного налога согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., для расчета налога при получении имущества в дар от другого физического лица следует использовать кадастровую или инвентаризационную стоимость.

Главой 23 Налогового кодекса РФ не определено, на основании каких именно данных о стоимости имущества гражданин должен исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица.

Следовательно, в данной ситуации следует исходить из положений п. 3 ст. 54 НК РФ, согласно которым налоговая база определяется на основе данных об объектах налогообложения, полученных от организаций и (или) физических лиц.

Эти данные могут включать официальные сведения о кадастровой стоимости недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости, который является систематизированным сводом данных о недвижимости в РФ.

При отсутствии в государственном кадастре сведений о кадастровой стоимости допускается использование данных об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученных из органов технической инвентаризации, одной из целей которой является налогообложение физических лиц (п. 7 Положения о государственном учете жилищного фонда в РФ, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.1997 № 1301).

Таким образом, в договоре дарения можно указать инвентаризационную стоимость недвижимости, если нет сведений о ее кадастровой стоимости в государственном кадастре. Выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц согласно ч. 4 ст. 63 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Указание стоимости имущества в договоре дарения: значение и последствия

Зачем указывать стоимость имущества в договоре дарения?

Почему важно указывать стоимость имущества в договоре дарения и какие могут быть последствия отсутствия такой информации? Можно ли не указывать стоимость в договоре дарения?

| Кирилл , Москва

2022-12-10

Категория: Без категории

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1848 дней

Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Указание стоимости квартиры в договоре дарения не является обязательным. Тем не менее, возможно указать оценочную стоимость имущества в договоре. Это может быть выражено в денежных суммах или в виде конкретных документов. Отсутствие указания стоимости не влияет на действительность договора дарения.
Указание стоимости может быть полезным для целей налогообложения, определения налоговой базы и учета. Кроме того, стоимость может сыграть важную роль в случае возникновения споров или вопросов о взаимных обязательствах сторон. В таких ситуациях стоимость поможет определить права и обязанности сторон договора.

#5185952 2022-12-10 03:25:29

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1848 дней

Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения данного вопроса необходимо:

Договор дарения квартиры, оформленный в соответствии с законодательством;
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру и отсутствие обременений (например, выписка из Единого государственного реестра недвижимости);
Платежные документы об уплате государственной пошлины за регистрацию договора дарения.

#5185953 2022-12-10 03:27:09

Артемьев Ярослав, юрист
Москва На сайте: 1848 дней
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Данный вопрос регулируется:

Гражданским кодексом Российской Федерации, статья 572 (Договор дарения);
Налоговым кодексом Российской Федерации, статья 220 (Налог на договор дарения).

#5185954 2022-12-10 03:28:59

В работе Бесплатный
Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!
Москва, МО, Россия

Консультируйтесь с юристом онлайн

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Услуги юристов

Эта услуга поможет решить следующие задачи:

получить справедливую компенсацию;
получить компенсацию в нестандартных случаях;
восстановить выплаты при нарушении сроков.

Эта услуга поможет решить такие вопросы:

оформить взыскание для всех наследников;
подготовить требование для частичного погашения задолженности для отдельных наследников;
поддержка на досудебной стадии или в суде.

Консультант поможет получить компенсацию в случаях:

при нанесении физического вреда;
если было уничтожено имущество;
в случае унижения личности или прав человека.

Необходимость указания стоимости передаваемой в дар вещи в договоре дарения

Нужно ли указывать стоимость передаваемой в дар вещи в договоре дарения?

Указание стоимости передаваемой в дар вещи не является обязательным условием договора дарения, так как дарение не предполагает встречной оплаты или иного вознаграждения.
Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ, по договору дарения происходит безвозмездная передача собственности от дарителя к одаряемому, уступка имущественного права или освобождение от имущественной обязанности.
Для заключения договора дарения необходимо достичь соглашения по существенным условиям:

Предмет договора дарения: конкретизация передаваемой вещи или имущественного права, либо обязанности, от которой освобождается одаряемый.
Если предмет дарения не указан, обещание дарения ничтожно (п. 2 ст. 572 ГК РФ). В договоре можно указать недостатки вещи, чтобы даритель избежал ответственности за причинение вреда (ст. 580 ГК РФ).
Безвозмездность: название договора и условие о безвозмездности должны быть четко выражены. Если имеются сомнения, действует презумпция возмездности (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Встречное предоставление исключает признание договора дарением и квалифицируется по правилам притворной сделки (п. 2 ст. 170 ГК РФ).
Условия, по которым должно быть достигнуто соглашение по заявлению одной из сторон (п. 1 ст. 432 ГК РФ, п. п. 1, 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49).

Советуем прочитать: Уровень рождаемости в России в 2025 году достигнет рекордного минимума за последние сто лет

Если стоимость дара важна для сторон, это условие должно быть согласовано в договоре. В других случаях отсутствие указания стоимости не влияет на действительность договора дарения.

Таким образом, указание стоимости вещи не является обязательным условием для договора дарения. Однако определение стоимости может быть важно:

Для решения вопроса о допустимости дарения (например, для обычных подарков небольшой ценности, которые не подпадают под запрет для определенных категорий граждан, ст. 575 ГК РФ).
Для целей налогообложения: НДФЛ с дарения имущества рассчитывается по действующим нормам, а не по условиям договора. При дарении между физическими лицами недвижимости, транспортных средств или акций, полученный доход облагается налогом, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2021 N 03-04-07/41782).

При дарении недвижимости налоговая база определяется по кадастровой стоимости (п. 6 ст. 214.10 НК РФ). При дарении транспортного средства — по рыночной стоимости, акций и долей — по их рыночной стоимости с учетом допустимых колебаний (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Судебная практика подтверждает, что договор дарения не имеет цены, и сведения о стоимости объекта дарения не используются для определения налогооблагаемого дохода (например, Кассационное определение Третьего кассационного суда от 10.11.2021 N 88а-18465/2021).

Таким образом, действующее законодательство не требует указывать стоимость передаваемой вещи в договоре дарения, но стороны могут включить это условие по соглашению.

Если требуется установить стоимость дара, применяются правила ст. 424 ГК РФ и налогового законодательства.

Остались вопросы к адвокату по данной теме? Задайте их в форме ниже или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71 (круглосуточно), или приходите к нам в офис на консультацию (по предварительной записи)!

Следует ли указывать стоимость квартиры в договоре дарения?

Нужно ли прописывать стоимость квартиры в договоре дарения?

Здравствуйте. Сразу отвечу — в договоре дарения квартиры нет необходимости указывать ее стоимость (кадастровую, рыночную, инвентаризационную или любую другую). Это касается не только квартир, но и любой недвижимости. Давайте подробно разберёмся, почему это так.

Если у вас возникнут вопросы, вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом, обратившись в любое время по телефонам: 8 (499) 938-45-78 — Москва и область; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и область; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Если гражданин получает недвижимость в дар не от близкого родственника, он обязан уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости (НДФЛ). Соответственно, если ему подарили долю, то налог рассчитывается с кадастровой стоимости этой доли. П. 1.1 ст. 224 НК РФ — «Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения…» П. 6 ст. 214.10 НК РФ — «При определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет).»

При дарении между близкими родственниками одаряемый освобождается от налога. П. 18.1 ст. 217 НК РФ — «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).»

Советуем прочитать: Порядок получения больничного листа после выписки из стационара

После регистрации сделки Росреестр отправит в налоговую инспекцию информацию о смене собственника недвижимости — п. 4 ст. 85 НК РФ и п. 3 Приложения N 1 Приказа ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@. Поэтому одаряемому в любом случае придется отчитаться, от кого он получил недвижимость — от близкого родственника или нет.

Если одаряемый обязан уплатить налог, ему следует оформить декларацию 3-НДФЛ, где указываются все доходы за год. К ним относится и доход в виде кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости. Как было упомянуто выше, нужно использовать кадастровую стоимость на 1 января того года, когда была осуществлена сделка — п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Узнать эту стоимость можно, введя кадастровый номер недвижимости в сервисе Росреестра — получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки. Проще говоря, там есть история изменения кадастровой стоимости любого объекта.

Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк

Есть вопросы? Вы можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окном онлайн-консультанта, формой ниже или телефонами (круглосуточно и без выходных):

Договор дарения нежилого помещения с земельным участком — нужно ли указывать стоимость имущества?

Договор дарения нежилого помещения с земельным участком — обязательно ли указывать стоимость?

Готовится заключение договора дарения нежилого помещения между близкими родственниками. В договоре дарения есть пункт: «стороны оценили нежилое помещение в 11111 рублей, земельный участок под ним — в 11111 рублей.»

Обязательно ли указывать этот пункт, и на что это повлияет, учитывая, что налога на дарение не будет, так как дарение происходит между близкими родственниками?

Учтет ли налоговая эта сумма как расходную часть, если одаряемый, например, через год решит продать это помещение, или же он будет платить налог со всей суммы сделки, так как имущество было подарено?

13 декабря 2019, 14:37 , Олег, г. Ростов-на-Дону

Ответы юристов

Алексей Максименко

Юрист, г. Москва

рейтинг 8.4

Эксперт

Общаться в чате

Можете выложить сам договор для анализа?

Или Вас интересует только конкретно пункт о стоимости имущества?

По общему правилу, стоимость имущества не является существенным условием договора дарения:

Согласно ст. 572 ГК РФ Договор дарения

Существенным условием является предмет договора — описание самого помещения.

Статья 432 ГК РФ >>>

1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

13 декабря 2019, 14:38

Алексей Максименко

Юрист, г. Москва

рейтинг 8.4

Эксперт

Общаться в чате

… указывать стоимость имущества и на что она влияет и.т.д

По сути, это ни на что не повлияет.

Только в редких случаях, например, если будет отмена дарения, исходя из указанной стоимости можно установить первоначальную цену имущества, чтобы взыскать как убытки разницу, если имущество будет повреждено.

Статья 578 ГК РФ Отмена дарения

1. Даритель вправе отменить дарение, если одаряемый покушался на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения.

Согласно п. 5:

5. В случае отмены дарения одаряемый обязан вернуть подаренную вещь, если она сохранилась в натуре к моменту отмены дарения.

И в некоторых редких случаях, если имущество после отмены дарения не сохранилось (разрушено, например), суд может взыскать стоимость имущества, ссылаясь на цену, указанную в договоре.

Хотя такое требование можно заявить даже без указания цены в договоре.

13 декабря 2019, 15:01

Владимир Балашов

Юрист, г. Москва

рейтинг 9.6

Эксперт

Общаться в чате

По закону такого требования нет

ГК РФ Статья 572. Договор дарения

1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.

У вас безвозмездная сделка — и вы можете указать стоимость просто для сведения — но юридически в этом нет смысла.

Налогов не будет, так как это дарение — вы сами указываете, а возмездности такой сделки быть не может в силу закона.

Дальнейшая продажа будет осуществляться в соответствии с законодательством, и все налоги тоже — ваша цена в договоре дарения на это никак не повлияет.

13 декабря 2019, 14:38

Советуем прочитать: Получают ли ИП выплаты на детей в 2025 году: актуальная информация

Олег Васев

Адвокат, г. Ижевск

Общаться в чате

Обязательно ли указывать этот пункт, на что это повлияет, с учетом того, что налога с дарения не будет, так как близкие родственники?

Олег

необязательно. Можете указать, можете не указывать. Ст. 572 ГК РФ

Так что если не хотите указывать — можно не указывать. В данном случае, тем более что это между родственниками, всё как обычно. Повторюсь, на ваше усмотрение. Закон не обязывает.

13 декабря 2019, 14:43

Анна Гурина

Юрист, п. Гвардейское

рейтинг 7.8

Общаться в чате

Олег, добрый вечер!

Обязательно ли указывать этот пункт, на что это повлияет, с учетом того, что налога с дарения не будет, так как близкие родственники?

Олег

Не обязательно. Налог не изменится, так как близкие родственники не платят НДФЛ за подаренное имущество. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, близкими родственниками считаются супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновленных), дедушки, бабушки, внуки, а также братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

Учтет ли налоговая эта сумма как расход, если Одаряемый, например, через год решит продать помещение? Или же он будет платить налог со всей суммы сделки, так как получил помещение в дар?

Олег

Налоговая учтет затраты дарителя на покупку помещения, если ранее они не были учтены при налогообложении, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 ст. 220 НК РФ.

Пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Если имущество получено по наследству или дарению, и налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов от продажи такого имущества учитываются документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на его приобретение, если эти расходы не были учтены при налогообложении, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Таким образом, на размер налога при продаже повлияет не оценочная стоимость, указанная в договоре дарения, а затраты дарителя на приобретение помещения в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

13 декабря 2019, 14:44

Олег

Клиент, г. Ростов-на-Дону

Анна, доброе утро! Хотел бы уточнить по Вашей информации: «…при налогообложении доходов от продажи имущества учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если они не учитывались при налогообложении, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.»

Правильно ли я понимаю, что если Даритель купил имущество за 1 млн руб., а затем подарил его сыну, то возможны два варианта:
1) Сын, не используя имущество в предпринимательской деятельности, через год продает его за 1,5 млн руб. В этом случае налог платится с разницы 0,5 млн руб. (1,5 — 1 млн).
2) Сын использует имущество в предпринимательской деятельности и через год продает его за 1,5 млн руб. Налог платится с полной суммы 1,5 млн руб.
Что значит «если расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения»? Это о чем?

14 декабря 2019, 05:29

Анна Гурина

Юрист, п. Гвардейское

рейтинг 7.8

Общаться в чате

1) Налог будет рассчитан с разницы между стоимостью продажи и затратами дарителя на покупку, то есть с 0,5 млн руб. Если договорная стоимость меньше 70% кадастровой стоимости, налог рассчитывается с 70% кадастровой стоимости за минусом расходов на покупку.

2) Налог платится с полной стоимости помещения, то есть с 1,5 млн руб.

Что значит «если расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения»?

Олег

Это означает, что даритель мог учесть свои расходы на покупку имущества для уменьшения налогооблагаемой базы при уплате налога. Например, при продаже имущества и уплате налога с зачетом расходов на покупку. При дарении налог не платится, и расходы не учитываются. Поэтому такие случаи редки.