В России существует традиция раз в год получать значительную премию. Время получения может варьироваться: декабрь, март или даже май. Это своего рода привет из советского прошлого, известный как «13-я зарплата». Однако, она достается не всем. Почему одни сотрудники получают этот бонус, а другие только слышали о нем? Давайте разберемся.

Что такое 13-я зарплата?

Впервые это понятие появилось в 1970-е годы, когда в стране решили провести экономическую реформу: сделали субботу выходным днем, ввели оплачиваемый отпуск и улучшили систему оплаты труда. Работникам начали выплачивать ежегодную премию, которая обычно равнялась среднемесячной зарплате.

Не получить «тринадцатую» к Новому году было страшно: любой административный или производственный проступок мог лишить советского человека премии. Поэтому люди работали старательно и соответствовали социально-моральным нормам, чтобы начальство не получило сообщение о нарушении, требующем принятия серьезных мер.

Кому положена такая премия?

Сегодня дополнительные выплаты за каждый отработанный год обычно получают военные, госслужащие и работники крупных корпораций, так как финансовый оборот этих организаций позволяет поощрять сотрудников за хорошую работу. Но и небольшие фирмы могут внедрить такую практику.

Премия может быть выражена:

фиксированной суммой или дифференцированной по отделам (когда работодатель сам решает, кого наградить больше);
процентом/коэффициентом от зарплаты сотрудника;
суммой, рассчитанной из среднегодового заработка работника.

Владимир Масленников, вице-президент QBF:

— Размер и время начисления премий определяются работодателями. Регламент выплат может быть прописан в положении об оплате труда и премирования, коллективном договоре, а также трудовых договорах с работниками.
Наиболее распространена практика поощрения сотрудников в канун новогодних праздников, но компания может принять решение делать выплаты и в первом квартале года, когда утверждены годовые финансовые результаты.
В некоторых организациях срок тринадцатой зарплаты связан со временем отпуска: отпускные начисляются сотрудникам перед уходом на отдых, а затем в день, определенный для выплаты зарплаты, им приходят премиальные.

В документах могут быть указаны условия, при которых члены коллектива лишаются поощрения. Например, без бонусов могут остаться специалисты, совершившие дисциплинарные проступки, не выполнившие KPI, а также женщины, находящиеся в декретном отпуске.

Почему некоторые компании отказываются платить 13-ю зарплату?

Выплата премии — это дополнительная финансовая нагрузка, поэтому работодатели могут принять решение не премировать сотрудников вовсе.

Законодательно выплата 13-й зарплаты, да и любого другого премирования, не закреплена и является добровольной. В Трудовом кодексе (ст. 191 ТК РФ) прописаны только рекомендации по поощрению сотрудников, которыми может воспользоваться работодатель. В качестве поощрения сотрудник может получить благодарственное письмо, ценный подарок или просто устную благодарность.

Поэтому даже официальное трудоустройство не является основанием требовать от работодателя дополнительную финансовую стимуляцию, если она не предусмотрена внутренними документами.

Нужно ли платить налоги с 13-й зарплаты?

Это частый вопрос, ведь премия — вознаграждение за годовую работу и перечисление установленного процента от зарплаты в ПФР, ФСС и другие ведомства. Так почему нужно отдавать из нее часть государству?

Надия Фаизова, бухгалтер ООО «Атлант»:

— Премия, как и любой доход, облагается налогом на доходы физических лиц и на нее начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер мотивационных выплат должен быть закреплен во внутренних документах организации.
Она будет учитываться и при выплате алиментов, так как является дополнительным источником дохода.
Также премия не обязательно должна быть годовой, она может выплачиваться ежемесячно, ежеквартально или по результатам завершения проекта.
В некоторых случаях она может быть снижена, обычно из-за тяжелого финансового положения компании. При этом каждый сотрудник должен быть ознакомлен с документами, где это зафиксировано.

13-я зарплата. Особенности дополнительного поощрения персонала

Обычная заработная плата привязана к календарным месяцам года — их 12, то есть оплата труда сотрудников рассчитывается ежемесячно и именно так отражается в бухгалтерских документах. Что же такое «13-я зарплата»? Так в народе называют вид ежегодного поощрения, предоставляемого работодателем своим работникам.

Дополнительная зарплата

объявление благодарности с занесением в личное дело;
вручение почетной грамоты или иного знака отличия;
объявление сотрудника лучшим по профессии;
награждение ценным подарком;
выплата материального вознаграждения.

13-я зарплата является одной из форм последнего вида поощрения.

Как учитывать годовые премии при расчете среднего заработка?

Чаще всего такую выплату могут позволить себе руководители крупных предприятий с высокими доходами. Нередко она назначается и на государственных предприятиях, а также в военных ведомствах. Однако решение о назначении подобной выплаты вправе принять любой работодатель.

Вопрос: Учитывается ли годовая премия за 2022 год, выплаченная в феврале 2024 года, при расчете среднего заработка для расчета выходного пособия при увольнении по сокращению 31.01.2024?
Посмотреть ответ

Регламентация 13-й зарплаты

Поскольку Трудовой Кодекс не содержит информации о подобной выплате для сотрудников, ограничиваясь общим определением премий, особая зарплата оговаривается в других документах. Предприниматель сам решает, вводить или нет это поощрение, и в случае такого решения он должен регламентировать его локальными нормативными актами.

Положение о 13-й зарплате может содержаться:

в коллективном договоре;
в отдельном Положении о премиях;
в трудовом договоре каждого отдельного сотрудника.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Руководитель вправе выбирать, будет ли он ежегодно выплачивать дополнительную зарплату всем сотрудникам или только особо отличившимся.

В локальном нормативном акте должно быть указано не только порядок выплаты, но и основания для лишения премии — полного или частичного. Руководство может предусмотреть случаи, когда премии не получат сотрудники, виновные в:

систематических опозданиях;
прогулах;
любом другом нарушении, повлекшем дисциплинарное взыскание;
нарушении трудовой дисциплины;
недостижении требуемых показателей.

Вопрос: Как учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных премия по результатам работы за три года?
Посмотреть ответ

Основанием может быть любой повод, который сочтет необходимым задекларировать работодатель.

ВАЖНО! Поскольку премирование — это добровольная инициатива руководства, обжаловать его в случае «незаконной невыплаты 13-й зарплаты» невозможно, разве что обиженный сотрудник решит обратиться в суд.

Бухгалтерские особенности

Выплата 13-й зарплаты, как и других материальных поощрений и денежной помощи, производится из средств, составляющих прибыль предприятия или не истраченного зарплатного фонда (источник нужно указать в соответствующем документе предприятия). Оценивать ее можно по итогам года, когда формируется соответствующая отчетность (обычно это 20-е числа декабря). Поэтому эта долгожданная выплата производится сотрудникам накануне новогодних праздников или в начале следующего года.

Бухгалтерия не может обозначить эту выплату под названием «13-я зарплата» и провести ее по зарплатным ведомостям, так как в году нет месяца, за который она начисляется. В соответствующих документах эта выплата может быть указана как:

материальная помощь сотруднику;
премия по итогам года;
премирование сотрудника по итогам его аттестации (на основании высокой квалификации);
материальное вознаграждение за успехи в работе.

Советуем прочитать: Минимальная доля в квартире

Для начисления сотрудникам 13-й зарплаты работодатель издает соответствующий приказ «О премировании», в котором может указать, что премию получают все сотрудники, либо перечислить счастливчиков пофамильно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как и другие материальные выплаты, 13-я зарплата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в установленном размере 13% (ч.2 ст.255 НК РФ), так как она входит в расходы на оплату труда.

Сколько на руки?

Размер поощрительной выплаты и порядок ее расчета устанавливаются в нормативных документах фирмы. Возможные варианты:

выплачивать фиксированную сумму, устанавливаемую ежегодно;
рассчитывать размер премии на основании среднемесячного дохода в течение года (можно включить в формулу расчета стаж сотрудника);
Выплата осуществляется исходя из оклада сотрудника (возможно применение дополнительного коэффициента, например, в виде премии начисляется не один оклад, а его часть, полтора или даже два оклада); также иногда рассчитывается процент от годового оклада.

СПРАВКА! Работодатель сам решает и фиксирует в положении о премировании, учитывать или нет в расчете среднемесячного заработка для определения суммы премии больничные, отпуска и выходные дни.

Как все происходит

Прежде чем попадает в руки сотрудника, 13-я зарплата должна пройти необходимые этапы, зафиксированные документально.

Информация о наличии средств для выплаты премии. Эти данные в конце года предоставляются руководителю финансовой службой предприятия.
Решение руководителя о премировании сотрудников. Определяется количество премируемых (если планируется премия не для всех), формулируются причины для отказа в премии, если таковые имеются.
Выбирается метод расчета (фиксированная сумма, процент от оклада или среднемесячная зарплата) и форма бухгалтерского обоснования (материальная помощь, премия).
Приказ по учреждению, утвержденный руководителем, с перечнем награждаемых и суммами выплат.
Начисление средств бухгалтерией и выплата их сотрудникам (налично или переводом на зарплатную карту).

14-я зарплата

Некоторые работодатели, особенно те, кто по итогам года премирует всех сотрудников, устанавливают дополнительное поощрение за особые заслуги для отдельных работников, внесших значительный вклад в успех предприятия. В таких случаях работодатель может ввести дополнительную премию, назвав её как угодно, даже «14-й зарплатой».

Такая поощрительная мера будет схожа с предыдущей – как в регламентировании, так и в методах расчета. Единственное фундаментальное отличие – это её исключительное применение к отдельным сотрудникам, а не ко всем.

Тринадцатая зарплата: тонкости приятного момента

Тринадцатая зарплата – это ежегодная премия сотрудникам, выплата которой определяется предприятием. Она не является частью оклада и обычно равна месячному окладу. Для сотрудников это приятный бонус и мощный мотиватор. Но что скрывается за этим понятием и какие малоизвестные нюансы нужно учитывать?

Тринадцатая зарплата: добровольно или обязательно?

Согласно статье 191 ТК РФ, работодатель не обязан выплачивать премии сотрудникам. Нет также требований, чтобы поощрения были исключительно в денежной форме – это могут быть благодарности, грамоты, сертификаты или подарки.

Однако многие компании поощряют сотрудников именно тринадцатой зарплатой, рассчитываемой исходя из годового дохода, и закрепляют это во внутренних нормативных документах. Документированное поощрение выгодно как для сотрудников, так и для руководства. Для персонала такой договор выглядит привлекательнее на рынке труда и служит стимулом для достижения высоких результатов. Для организации документация облегчает ведение бухгалтерии и помогает избегать «серых» схем.

Есть ли минусы?

Иногда компания несет убытки, и выплата тринадцатой зарплаты становится проблематичной. Однако если она указана в договоре, отказаться от её начисления невозможно – работник вправе обратиться в суд при невыполнении условий. Так стоит ли закреплять её официально?

Ответ – однозначно стоит. Ведение документации должно избегать любых двусмысленностей, а все операции проводиться только в соответствии с законом.

Как выплачивается тринадцатая зарплата?

Тринадцатая зарплата начисляется в конце года по итогам годовой прибыли и убытков.
Сотрудникам, проработавшим неполный календарный год, она рассчитывается пропорционально отработанным дням.
В случае декрета выплата производится при условии выполнения всех обязательств на момент ухода в отпуск по уходу за ребенком.

Каким должен быть размер тринадцатой зарплаты?

Сумму устанавливает работодатель. Премия может быть нефиксированной и варьироваться в зависимости от доходов предприятия за год. Даже при хорошем годовом доходе руководитель может установить минимальную сумму – это не подлежит обжалованию, если не указано иное в документах.

Как оформлять тринадцатую зарплату?

Так как тринадцатая зарплата – это премия, её оформление соответствующее.

Сначала необходимо определить условия, при которых начисляется тринадцатая зарплата. Это может быть перевыполнение плана, значительный вклад в развитие компании или внедрение рационализаторских решений в производственный процесс.
На основании этих мотивов составляется приказ по форме Т-11 или Т-11а. В приказе следует указать основания для выплаты премии.
Также важно включить в эти формы и обратные ситуации — случаи, в которых руководитель может уменьшить размер тринадцатой зарплаты. Среди распространенных причин — нарушения трудовой дисциплины или техники безопасности.

Откуда берутся средства на тринадцатую зарплату?

В большинстве случаев работодатели используют средства из нераспределенной прибыли за прошедший финансовый год. Часто руководство компаний создает специальный фонд для поощрения отличившихся сотрудников. Тринадцатая зарплата формируется из этого фонда.

Как она рассчитывается?

Руководитель решает, какого размера будет премия. Он может установить фиксированную сумму или процент от оклада. Наиболее распространенным способом расчета является деление максимально возможной премии на общее количество рабочих дней в году и умножение на фактически отработанные дни.

Советуем прочитать: Всё об общегражданском паспорте

Как это выглядит на практике? Например, компания назначила тринадцатую зарплату в размере 50 000 рублей для руководства, 30 000 рублей для технических специалистов и 24 000 рублей для торговых представителей. При указанном алгоритме технический специалист, отработавший в конце года не 247 положенных, а 238 рабочих дней, получит 28 900 рублей. Такой подход к премированию используют работодатели, заинтересованные в регулярном посещении работы сотрудниками и минимальном количестве отгулов.

Существуют и более сложные схемы, в которых учитывается больше исходных данных. Например, можно установить положение, по которому начисление будет производиться из расчета среднего заработка за год. Здесь учитываются фактически отработанное время и выплаты за каждый месяц по каждому сотруднику. Сотрудники, не отработавшие полный календарный год, получат премию пропорционально отработанному времени. Важно учитывать повышение оклада в течение года, если оно имело место.

Для предприятия последняя схема выгоднее, так как поощряет активных сотрудников и позволяет сэкономить на менее добросовестных.

Что такое четырнадцатая зарплата?

Она также выплачивается в конце года дополнительно. Чаще всего практика четырнадцатой зарплаты встречается в крупных организациях, а также в государственных и военных структурах. Премией вознаграждают за высокую квалификацию и особые заслуги или компенсируют возможный риск для здоровья. Процесс аналогичен выплате тринадцатой зарплаты, но размер поощрений обычно больше.

Итог

Клиенты, заказывающие у нас услугу «1С Бухгалтерия онлайн», часто спрашивают: не проще ли отказаться от тринадцатой зарплаты? Мы не рекомендуем этого делать: премии — значимые бонусы для сотрудников и мощные стимулы, а также показатели стабильности и авторитетности компании. Оформление их довольно простое, а затраты на проведение дополнительных операций не сравнятся с эффектом. Главное — использовать законные схемы и согласовывать действия со специалистами.

13-я зарплата: кому положена, как рассчитывается и другие тонкости

В Трудовом кодексе Российской Федерации нет термина «13-я зарплата». Однако это не мешает большинству работников называть так премию, традиционно выплачиваемую в конце года. «Рамблер» объясняет, как регулируется начисление 13-й зарплаты, кому она положена и как её рассчитывают. Согласно российскому законодательству, начисление и выплата премий — это право, но не обязанность работодателей. Поэтому, если в вашей компании не принято выплачивать премии накануне Нового года, изменить это вы не сможете. Вопросы о таких выплатах стоит задавать при приеме на работу и внимательно читать трудовой договор, где должно быть четко прописано, как рассчитывается ваша зарплата и на какие выплаты вы имеете право. Добросовестные работодатели, если у них практикуется выплата 13-й зарплаты, указывают это в трудовом договоре. Это выгодно обеим сторонам: для сотрудников это делает компанию привлекательной и мотивирует работать эффективнее, а для работодателя упрощает процесс ведения бухгалтерии. Однако, работодатель также прописывает случаи, в которых выплата премии может быть отменена.

За что могут дать 13-ю зарплату

В ряде компаний 13-я зарплата выплачивается всем сотрудникам без исключения просто потому, что так принято. Тем не менее, каждый работодатель сам решает, кого и за что награждать такой премией. Это может зависеть и от результатов компании: если год был прибыльным, то часть доходов может быть направлена на поощрение сотрудников. Примечательно, что награждение может происходить не только в виде денежных выплат — это могут быть грамоты, благодарности, сертификаты, путевки, билеты на концерты или в театр, ценные подарки. Чаще всего основанием для выплаты 13-й зарплаты становятся:

Перевыполнение плана, значительный вклад в развитие компании, рационализаторское предложение

Однако, за нарушение трудовой дисциплины или неудовлетворительные результаты работы 13-ю зарплату могут уменьшить или не выплачивать вовсе.

Как рассчитывается 13-я зарплата

Поскольку выплата 13-й зарплаты не является обязательной, каждый работодатель самостоятельно решает, как начислять эту премию. Это может быть фиксированная сумма или процент от оклада. Размер премии может быть одинаковым для всех сотрудников компании, либо зависеть от результатов работы, срока службы в компании и других факторов, которые считаются важными. Чаще всего расчет производится по следующей схеме: сумма оклада за год делится на количество рабочих дней в году и умножается на количество фактически отработанных дней. То есть чем меньше у сотрудника было, например, отгулов, тем выше так называемая 13-я зарплата.

14-я зарплата

В некоторых компаниях также предусмотрена выплата 14-й зарплаты. В некоторых странах это даже закреплено законодательно, например, в Италии, хотя и не во всех сферах. В Италии обычно 14-я зарплата выплачивается летом, но в России сроки определяет сама компания, которая решает, поощрять своих сотрудников или нет. Такая премия может быть выплачена как в конце года, так и в середине, например, в июне. Как правило, 14-ю зарплату могут себе позволить крупные компании с высокими прибылями. Это поощрение устанавливается за особые заслуги, высокую квалификацию или компенсирует риски для здоровья. Чтобы избежать сюрпризов и необоснованных ожиданий, все эти вопросы следует обсуждать на этапе собеседования и внимательно читать трудовой договор, в котором прописывается порядок начисления заработной платы и всех возможных премий и бонусов.

Когда начислят 13-ю зарплату в 2025 году

Такое явление на российском рынке труда, как 13-я зарплата, берет свое начало из Советского Союза. Тогда в конце года выдавалась премия отличившимся сотрудникам, равная месячному окладу, что в народе и называли 13-й зарплатой. В современности это фактически годовой бонус. Разберем, обязаны ли работодатели выплачивать 13-ю зарплату, какие существуют распространенные модели выплат и подлежит ли эта премия налогообложению.

Что такое 13-я зарплата

13-я зарплата — это ежегодная премия, выплачиваемая сотрудникам компании по результатам их работы за год. Эту выплату производят либо в конце года, либо в начале следующего года в качестве поощрения за хорошую работу и преданность компании. Хотя этот термин широко используется в России, он не упоминается в трудовом законодательстве и не применяется в бухгалтерском учете. Согласно Трудовому кодексу, заработная плата включает только основную оплату за выполненную работу, а также сверхурочные, компенсации и другие выплаты. Поэтому 13-я зарплата — это бонус, выплачиваемый работодателем по его усмотрению и в зависимости от финансового состояния компании. В некоторых организациях вместо выплаты премии могут повысить зарплату. Иногда особо отличившимся сотрудникам предлагают вместо денег часть акций или другие льготы, например, беспроцентную ипотеку.

Советуем прочитать: Как написать Санкт-Петербург на английском языке

Размер 13-й зарплаты

Размер 13-й зарплаты определяется каждой компанией самостоятельно. Порядок начисления фиксируется либо в коллективном договоре, либо в специальном положении о премировании, чтобы правила были одинаковыми для всех сотрудников. Также можно указать правила премирования и размер бонуса в индивидуальных трудовых договорах. В этом случае размер премии можно варьировать, но это потребует больше бюрократических усилий. Для каждого сотрудника важно правильно распорядиться 13-й зарплатой. Многие склонны тратить ее сразу, что не всегда рационально. Эксперты советуют потратить на себя 10–20%, а оставшуюся сумму инвестировать, например, положить на вклад. В России сложилась практика выплачивать 13-ю зарплату по одной из трех методик: процент от среднегодовой зарплаты, фиксированный размер или по окладу. Пример расчета по проценту от среднегодовой зарплаты. В компании N всем сотрудникам по итогам года выплачивают 10% от среднегодовой зарплаты. Если сотрудник Иванов за 12 месяцев заработал 1,2 млн рублей, то его 13-я зарплата составит 120 тыс. рублей (10% от 1,2 млн рублей). Пример расчета по фиксированному размеру. В компании V топ-менеджмент утвердил правила, согласно которым 13-я зарплата выплачивается в зависимости от занимаемой должности. Например, рядовой персонал получает 40 тыс. рублей, а руководители подразделений — 60 тыс. рублей. Менеджер Сидоров по итогам года получит премию в размере 40 тыс. рублей, а его руководитель — 60 тыс. рублей. Пример расчета по окладу. В компании M 13-я зарплата выплачивается в размере 100%, 75% или 50% от оклада в зависимости от стажа работы. Если сотрудник проработал весь год, он получает 100%, от шести до 11 месяцев — 75%, а менее шести месяцев — 50%. Сотрудник Петров, работающий в компании четыре года, с окладом 120 тыс. рублей получит 13-ю зарплату в размере этой суммы. Его коллега Кузнецов, проработавший десять месяцев с окладом 130 тыс. рублей, получит 97 500 рублей (75% от оклада). В бюджетных организациях с низкими окладами премия может составлять до 30 окладов и более. Пример: в 2022 году в одном из бюджетных учреждений города Химки оклад электрика составил 12 715 рублей. Если по итогам года всем сотрудникам выплатили по пять окладов, электрик получит 13-ю зарплату в размере 63 575 рублей (12 715 рублей × 5).

Когда выплачивают 13-ю зарплату

Решение о выплате бонуса принимают учредители и топ-менеджеры компании по финансовым результатам года. В каждой компании эти итоги подводятся в разное время, поэтому и дата выплаты бонуса может различаться. Обычно в России 13-ю зарплату выплачивают в конце декабря либо в первом квартале нового года. Точные даты выплаты нужно уточнять у своего работодателя.

Кому положено выплачивать 13-ю зарплату

Отметим, что 13-я зарплата не является обязательной для работодателя. Этот бонус выплачивается с целью удержания сотрудников и стимулирования их дальнейшей работы. Как правило, 13-я зарплата предоставляется всем сотрудникам, которые проработали в компании весь год и показали хорошие результаты. Однако иногда она выплачивается только определенным категориям сотрудников, таким как менеджеры, руководители отделов или те, кто добился особых успехов. Решение об этом принимает работодатель на свое усмотрение. Эти правила фиксируются во внутренних документах — коллективном договоре или положении о премировании. Как правило, 13-я зарплата не выплачивается сотрудникам на испытательном сроке или тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком. Также премия может не выплачиваться тем, кто получал выговоры или нарушал трудовую дисциплину в течение года.

Выплата 13-й зарплаты при увольнении

В большинстве случаев 13-я зарплата выплачивается только тем сотрудникам, которые работают в компании на момент её выплаты. Если сотрудник увольняется до конца года, он, вероятно, не получит 13-ю зарплату. Однако в некоторых случаях руководство компании может принять решение о выплате премии увольняющемуся сотруднику, например, если увольнение связано с выходом на пенсию.

Налогообложение 13-й зарплаты

13-я зарплата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если общий годовой доход не превышает 5 млн рублей. Если с учётом бонуса доход сотрудника превышает 5 млн рублей, то сумма превышения облагается по ставке 15%. Также работодатель должен уплатить страховые взносы с суммы бонуса в размере 30%. Сами сотрудники не должны ничего рассчитывать — работодатель как налоговый агент сам вычисляет и удерживает НДФЛ с суммы премии перед её выплатой.

Краткий обзор выплаты 13-й зарплаты

Термин «13-я зарплата» отсутствует в Трудовом кодексе. Фактически это годовой бонус, выплачиваемый в зависимости от финансовых результатов компании и решения топ-менеджмента.
Правила выплаты бонуса фиксируются в коллективном договоре, положении о премировании или индивидуальных трудовых договорах.
Каждая компания сама определяет, кому и в каком размере выплачивается 13-я зарплата.
Существуют три основных методики расчета годового бонуса: процент от среднегодового заработка, фиксированная сумма или процент от оклада.
Как правило, 13-я зарплата не выплачивается сотрудникам, находящимся в декретном отпуске или на испытательном сроке, а также тем, у кого были нарушения трудовой дисциплины в течение года.
С 13-й зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает страховые взносы: 13–15% подоходного налога и 30% в Соцфонд.

n nttt nttt ntt nt

ntttВы не авторизованы на сайте.ntt ntt

nttt nttttВойдитеnttt ntttилиnttt nttttзарегистрируйтесь.nttt ntt nt